📖 Steuer-Lexikon 2024

Definition

Eine pauschale Steuer von 25% auf Kapitalerträge wie Zinsen, Dividenden und Kursgewinne. Sie wird direkt von der Bank einbehalten und gilt als abgeltende Wirkung für die Einkommensteuer.

Beispiele

• •Zinsen auf Sparbuch: 25% Abgeltungssteuer
• •Dividenden: 25% + Solidaritätszuschlag

Verwandte Begriffe

Definition

Die Absetzung für Abnutzung ermöglicht es, die Anschaffungskosten von Wirtschaftsgütern über deren Nutzungsdauer steuerlich geltend zu machen.

Beispiele

• •Computer: 3 Jahre Nutzungsdauer
• •Gebäude: 50 Jahre (2% p.a.)

Verwandte Begriffe

Definition

Ein Freibetrag von 1.230 Euro (2024), der automatisch von den Einkünften aus nichtselbstständiger Arbeit abgezogen wird, ohne dass Belege erforderlich sind.

Beispiele

• •Automatischer Abzug bei jedem Arbeitnehmer
• •Höhere Werbungskosten können einzeln nachgewiesen werden

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Definition

Ausgaben, die durch den Betrieb veranlasst sind und der Erwerbung, Sicherung und Erhaltung der Einnahmen dienen. Sie mindern den steuerpflichtigen Gewinn.

Beispiele

• •Büroausstattung
• •Fahrtkosten
• •Fortbildungskosten

Verwandte Begriffe

Definition

Eine Steuer auf das Einkommen natürlicher Personen. Sie wird progressiv berechnet, d.h. der Steuersatz steigt mit der Höhe des Einkommens.

Beispiele

• •Grundfreibetrag 2024: 11.604 Euro
• •Spitzensteuersatz: 42% ab 66.761 Euro

Verwandte Begriffe

Definition

Elektronische Steuererklärung - das offizielle Portal der Finanzverwaltung für die elektronische Abgabe von Steuererklärungen und anderen steuerlichen Anmeldungen.

Beispiele

• •Einkommensteuererklärung online
• •Umsatzsteuer-Voranmeldung

Verwandte Begriffe

Definition

Ein Betrag, bis zu dem Einkommen oder Vermögen steuerfrei bleibt. Freibeträge reduzieren die Bemessungsgrundlage für die Steuerberechnung.

Beispiele

• •Grundfreibetrag: 11.604 Euro
• •Kinderfreibetrag: 6.384 Euro

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Definition

Eine Steuer auf gewerbliche Einkünfte, die von den Gemeinden erhoben wird. Der Steuersatz variiert je nach Hebesatz der Gemeinde.

Beispiele

• •Freibetrag: 24.500 Euro
• •Hebesatz München: 490%

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Definition

Der Betrag des Einkommens, der steuerfrei bleibt. Er sichert das Existenzminimum und beträgt 2024 für Ledige 11.604 Euro.

Beispiele

• •2024: 11.604 Euro für Ledige
• •23.208 Euro für Verheiratete

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Definition

Dienstleistungen, die gewöhnlich durch Mitglieder des privaten Haushalts erledigt werden. 20% der Kosten (max. 4.000 Euro) können direkt von der Steuerschuld abgezogen werden.

Beispiele

• •Reinigungskraft
• •Gartenpflege
• •Kinderbetreuung

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Definition

Eine Steuer, die von den Religionsgemeinschaften auf die Einkommensteuer erhoben wird. Der Satz beträgt 8% (Bayern, Baden-Württemberg) oder 9% (andere Bundesländer).

Beispiele

• •Bei 1.000€ Einkommensteuer: 80-90€ Kirchensteuer

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Definition

Eine Vorauszahlung auf die Einkommensteuer, die vom Arbeitgeber direkt vom Lohn einbehalten und an das Finanzamt abgeführt wird.

Beispiele

• •Monatliche Abzüge vom Gehalt
• •Erstattung durch Steuererklärung möglich

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Definition

Steuerfreie Einkünfte (z.B. Arbeitslosengeld) erhöhen den Steuersatz für die übrigen steuerpflichtigen Einkünfte, ohne selbst besteuert zu werden.

Beispiele

• •Arbeitslosengeld erhöht Steuersatz auf Arbeitslohn
• •Elterngeld über 300€ monatlich

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Definition

Ein Zuschlag zur Einkommensteuer in Höhe von 5,5%. Er wird nur erhoben, wenn die Einkommensteuer über 972,28 Euro liegt (2024).

Beispiele

• •Freigrenze: 972,28€ Einkommensteuer
• •Vollständige Erhebung ab 1.340,28€

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Definition

Private Ausgaben, die das zu versteuernde Einkommen mindern. Dazu gehören Vorsorgeaufwendungen, Spenden und bestimmte andere Ausgaben.

Beispiele

• •Krankenversicherung
• •Riester-Rente
• •Spenden bis 20% der Einkünfte

Verwandte Begriffe

Definition

Kategorien zur Berechnung der Lohnsteuer, die sich nach Familienstand und anderen Faktoren richten. Es gibt sechs Steuerklassen.

Beispiele

• •Klasse I: Ledige
• •Klasse III/V: Verheiratete mit unterschiedlichen Einkommen

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Definition

Eine Steuer auf Lieferungen und Leistungen von Unternehmern. Der Regelsteuersatz beträgt 19%, der ermäßigte Satz 7%.

Beispiele

• •Regelsteuersatz: 19%
• •Ermäßigt: 7% (Lebensmittel, Bücher)

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Definition

Verluste aus einem Jahr können in die folgenden Jahre vorgetragen und mit positiven Einkünften verrechnet werden.

Beispiele

• •Verlust 2023: 10.000€ → Verrechnung mit Gewinn 2024

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Definition

Ausgaben zur Erwerbung, Sicherung und Erhaltung der Einnahmen aus nichtselbstständiger Arbeit. Sie mindern die steuerpflichtigen Einkünfte.

Beispiele

• •Fahrtkosten: 0,30€/km
• •Arbeitsmittel
• •Fortbildungskosten

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Definition

Eine kommunale Steuer auf Zweitwohnungen. Sie wird von den Gemeinden erhoben und variiert stark in der Höhe.

Beispiele

• •München: 9% der Jahresnettokaltmiete
• •Berlin: 5% der Jahresnettokaltmiete

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